Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) θέτει σε εφαρμογή ένα εκτεταμένο πρόγραμμα ελέγχων που στοχεύει στις επιστροφές φόρου εισοδήματος και ΦΠΑ, δίνοντας προτεραιότητα σε υποθέσεις που παρουσιάζουν αυξημένο κίνδυνο φοροδιαφυγής. Η διαδικασία αυτή εντάσσεται στο πλαίσιο των γενικότερων προσπαθειών για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και τη διασφάλιση της συμμόρφωσης των φορολογουμένων.

Ποιοι βρίσκονται στο επίκεντρο των ελέγχων

Σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της ΑΑΔΕ, οι έλεγχοι θα επικεντρωθούν κατά κύριο λόγο σε φορολογούμενους των οποίων οι αιτήσεις για επιστροφή φόρου κρίνονται ύποπτες βάσει συγκεκριμένων κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου. Οι κατηγορίες που θα εξεταστούν κατά προτεραιότητα περιλαμβάνουν:

• Αιτήματα για επιστροφή σημαντικών ποσών: Υποθέσεις όπου τα αιτούμενα προς επιστροφή ποσά είναι μεγάλα θα υποβάλλονται σε λεπτομερή εξέταση.
• Ιστορικό φορολογικών παραβάσεων: Φυσικά και νομικά πρόσωπα με παρελθόν σε σοβαρές φορολογικές παραβάσεις θα ελέγχονται εξονυχιστικά.
• Υποθέσεις με ενδείξεις απάτης: Περιπτώσεις που σχετίζονται με απάτες τύπου «καρουζέλ» στον τομέα του ΦΠΑ, οι οποίες αφορούν εικονικές συναλλαγές μεταξύ εταιρειών σε διάφορες χώρες της ΕΕ, θα αποτελέσουν αντικείμενο άμεσου ελέγχου.
• Νεοσύστατες επιχειρήσεις: Οι επιχειρήσεις που έχουν ιδρυθεί πρόσφατα και υποβάλλουν αιτήσεις για επιστροφή ΦΠΑ θα ελέγχονται για τη γνησιότητα της δραστηριότητάς τους.
• Εταιρείες με ύποπτη συμπεριφορά: Επιχειρήσεις που εμφανίζουν ασυνήθιστη φορολογική συμπεριφορά, όπως μηδενικές εκροές παρά τις σημαντικές εισροές, θα μπουν στο στόχαστρο των ελεγκτικών μηχανισμών.

Η διαδικασία ελέγχου και επιστροφής

Η ΑΑΔΕ έχει αναπτύξει ένα σύστημα για την ταχεία διεκπεραίωση των αιτημάτων επιστροφής φόρου για τους συνεπείς φορολογούμενους. Για την πλειονότητα των περιπτώσεων που δεν παρουσιάζουν ενδείξεις κινδύνου, η επιστροφή των χρημάτων προγραμματίζεται να ολοκληρώνεται εντός 90 ημερών από την υποβολή της αίτησης.

Ωστόσο, για τις υποθέσεις που επιλέγονται για έλεγχο, η διαδικασία διαφοροποιείται. Αρχικά, διενεργείται αυτόματος συμψηφισμός τυχόν οφειλών του δικαιούχου προς το Δημόσιο, όπως ο ΕΝΦΙΑ ή άλλες φορολογικές εκκρεμότητες. Εάν μετά τον συμψηφισμό προκύπτει υπόλοιπο προς επιστροφή, αυτό δεν θα καταβάλλεται άμεσα. Αντ' αυτού, θα εκδίδεται μια προσωρινή ταυτότητα οφειλής και θα ακολουθεί ο ενδελεχής έλεγχος των δικαιολογητικών και των οικονομικών στοιχείων του φορολογούμενου. Η καταβολή του ποσού θα πραγματοποιείται μόνο μετά την ολοκλήρωση της επαλήθευσης και την επιβεβαίωση ότι δεν υφίστανται παρατυπίες.